Il 23 ottobre 2026, il Tribunale regionale di Düsseldorf ha condannato due parti a diversi anni di reclusione nel complesso internazionale delle frodi fiscali "Operazione Goliath." Secondo la Procura europea (PPEO), queste sono le prime condanne in un caso dell'Ufficio federale di polizia tedesco, in cui un tribunale ha constatato che l'imputato aveva partecipato a un'organizzazione criminale. Il caso dimostra come sia possibile collegare strettamente la criminalità organizzata in materia di IVA, gli scambi transfrontalieri di beni e il riciclaggio di denaro.
Condanna carceraria di più di cinque e sette anni
Il Tribunale regionale di Düsseldorf ha inflitto una pena detentiva di sette anni e due mesi a un cittadino turco. Un cittadino danese è stato condannato a cinque anni e otto mesi. Entrambi erano già stati condannati per ulteriore evasione fiscale nel marzo 2025 in relazione al complesso delle indagini e stavano già scontando pene detentive in Germania.
Tra l'altro, in numerosi casi l'imputato turco è stato accusato di essere membro di un'organizzazione criminale e di frode dell'IVA. Secondo le conclusioni del tribunale, egli ha agito come il vero capo della rete. Gli sono stati assegnati 26 casi di frode dell'IVA e di aiuti relativi a dieci società fasulle.
L'imputato danese è stato condannato per il sostegno all'organizzazione criminale e per l'aiuto alla frode IVA in cinque casi. Le sentenze sono state pronunciate in primo grado e sono ancora compensabili. Altri due imputati devono ancora rispondere alla corte in questo complesso di procedimenti.
Società di copertura e commercio internazionale di elettronica
Secondo le conclusioni della Corte, l'organizzazione gestiva un sistema transfrontaliero di frode IVA. L'accento è stato posto sul commercio di beni elettronici, compresi AirPod e altri prodotti elettronici.
A tal fine è stata costituita una vasta rete di società di sham in Germania e all'estero. Le società servivano, tra l'altro, come cosiddetti commercianti mancanti e buffer all'interno delle catene di approvvigionamento fraudolente. Il commercio effettivo di merci è stato organizzato da Istanbul. I partecipanti hanno usato persone di paglia, canali di comunicazione criptati e false identità per nascondere le loro attività e responsabilità.
Il danno economico ai bilanci dell'UE e dei paesi partecipanti è stato stimato a circa 200 milioni di EUR tra il 2019 e il 2023. Le indagini dell'EIOPA avevano già rivelato una notevole portata del sistema di frode.
Hawala rete di posticipare il ricavato
Un altro elemento del sistema era l'occultamento dei profitti dalla frode IVA. Secondo le conclusioni del tribunale, i responsabili hanno anche usato una rete Hawala.
Hawala è un sistema informale di trasferimento di denaro basato su intermediari basati sulla fiducia. Gli importi di denaro possono essere trasferiti in diversi paesi senza che le transazioni siano necessariamente effettuate su pagamenti bancari regolari. Questa struttura può rendere difficile la comprensione dei flussi di cassa ed è quindi rilevante anche nel contesto del riciclaggio di denaro.
Il caso dimostra che la frode IVA non può essere considerata separatamente. I gruppi organizzati di trasgressori spesso combinano start-up aziendali, movimenti di merci, operazioni contabili e finanziarie per formare un complesso sistema complessivo.
Importanza per la conformità e la gestione dei rischi
Le condanne sono rilevanti anche per le imprese attive nel commercio elettronico o coinvolte nelle catene di approvvigionamento transfrontaliere. Specialmente quando i beni vengono rivenduti più volte in breve tempo e sono coinvolte numerose imprese, possono sorgere rischi significativi di IVA e riciclaggio di denaro.
Le imprese non dovrebbero pertanto limitare i loro processi di audit all'esistenza formale di un partner commerciale. Piuttosto, è fondamentale che i partner commerciali, i movimenti di merci, le fatture e i flussi di cassa siano coerenti.
Le principali aree di prova comprendono in particolare:
- Audit delle controparti: L'identità, l'attività economica, il diritto di rappresentanza e le attività commerciali effettive dei fornitori e dei clienti dovrebbero essere comprensibili.
- Numero di identificazione IVA: La validità dell'ID IVA e la conformità dei dati della società dovrebbero essere riesaminate e documentate regolarmente.
- Possibilità di circolazione delle merci: Le rotte di consegna, i luoghi di stoccaggio, i documenti di trasporto e la disponibilità effettiva delle merci devono essere conformi al processo aziendale documentato.
- Verifica contabile e catena di approvvigionamento: Di solito molti intermediari, prezzi o rivendita a breve termine possono essere la ragione per un esame approfondito.
- Modalità di pagamento: I pagamenti da parte di terzi, le istruzioni di pagamento insolite o metodi di finanziamento incomprensibili dovrebbero essere criticamente messi in discussione.
- Documentazione ed escalation: I disturbi devono essere documentati internamente e trasmessi alle autorità competenti. I processi di prova dovrebbero prevedere responsabilità chiare e percorsi di escalation.
Non tutti i modelli di business insoliti sono automaticamente fraudolenti. Il fattore decisivo è la visione globale delle circostanze. Le imprese devono riconoscere i rischi, valutarli adeguatamente e documentare le loro decisioni in modo comprensibile.
Crimine organizzato dell'IVA come rischio di conformità
L'operazione Goliath dimostra che il crimine organizzato dell'IVA può andare ben oltre le singole fatture difettose o irregolarità fiscali. Le società dei semi, le strutture commerciali internazionali e i trasferimenti finanziari informali possono far parte di un sistema criminale organizzato per la ripartizione del lavoro.
Di conseguenza, sta diventando sempre più importante per le imprese rivedere i partner commerciali e le catene di approvvigionamento non solo formalmente, ma anche economicamente ed efficacemente. Le strutture efficaci di conformità devono rilevare le anomalie in una fase precoce, consentire controlli comprensibili e garantire che i sospetti siano adeguatamente trattati all'interno.
Le prime condanne dell'EIOPA tedesche relative alla partecipazione a un'organizzazione criminale in relazione alla frode in materia di IVA sottolineano la dimensione penale di tali sistemi. Allo stesso tempo, rendono chiaro che i processi di test e controllo resilienti sono una parte essenziale della gestione del rischio aziendale.
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