Le 23 octobre 2026, le tribunal régional de Düsseldorf a condamné deux parties à plusieurs années d'emprisonnement dans le complexe de fraude fiscale internationale « Opération Goliath ». Selon le ministère public européen (EPPO), il s'agit des premières condamnations prononcées dans une affaire allemande dans laquelle un tribunal a conclu que l'accusé avait participé à une organisation criminelle. L'affaire montre à quel point la criminalité organisée en matière de TVA, les échanges transfrontaliers de biens et le blanchiment d'argent peuvent être étroitement liés.
Peines de prison de plus de cinq et sept ans
Le tribunal régional de Düsseldorf a condamné un ressortissant turc à une peine d'emprisonnement de sept ans et deux mois. Un ressortissant danois a été condamné à cinq ans et huit mois. Tous deux ont déjà été condamnés pour évasion fiscale en mars 2025 dans le cadre du complexe d'enquête et purgent déjà des peines de prison en Allemagne.
Entre autres, le défendeur turc a été accusé d'appartenance à une organisation criminelle et de fraude à la TVA dans de nombreux cas. Selon les conclusions du tribunal, il a agi en tant que chef du réseau. On lui a attribué 26 cas de fraude à la TVA et d'aide liée à dix entreprises bidons.
Le défendeur danois a été reconnu coupable d'avoir soutenu l'organisation criminelle et d'avoir aidé à frauder la TVA dans cinq cas. Les arrêts ont été rendus en première instance et sont toujours passibles de mesures compensatoires. Deux autres défendeurs doivent encore répondre devant le tribunal dans ce complexe de procédures.
Entreprises de premier plan et commerce international de l'électronique
Selon les conclusions de la Cour, l'organisation a mis en place un système transfrontalier de fraude à la TVA. L'accent a été mis sur le commerce des marchandises électroniques, y compris les AirPods et d'autres produits électroniques.
À cette fin, un vaste réseau d'entreprises bidons en Allemagne et à l'étranger a été mis en place. Les entreprises ont servi, entre autres, comme des négociants et des tampons dits manquants dans les chaînes d'approvisionnement frauduleuses. Le commerce réel des marchandises a été organisé depuis Istanbul. Les participants ont utilisé des gens de paille, des canaux de communication cryptés et de fausses identités pour déguiser leurs activités et leurs responsabilités.
Les dommages économiques aux budgets de l'UE et des pays participants ont été estimés à environ 200 millions d'euros entre 2019 et 2023. Les enquêtes de l'OEPP avaient déjà révélé une grande partie du système de fraude.
Réseau Hawala pour reporter le produit
Un autre élément du système était la dissimulation des bénéfices de la fraude à la TVA. Selon les conclusions du tribunal, les auteurs ont également utilisé un réseau de Hawala.
Hawala est un système informel de transfert d'argent basé sur des intermédiaires fondés sur la confiance. Les sommes d'argent peuvent être transférées dans différents pays sans que les transactions ne soient nécessairement effectuées sur des paiements bancaires réguliers. Cette structure peut rendre difficile la compréhension des flux de trésorerie et est donc également pertinente dans le contexte du blanchiment d'argent.
L'affaire montre que la fraude à la TVA ne peut être considérée isolément. Les groupes organisés de délinquants combinent souvent des entreprises en démarrage, des mouvements de marchandises, des opérations comptables et financières pour former un système global complexe.
Importance pour la conformité et la gestion des risques
Les condamnations sont également pertinentes pour les entreprises actives dans le secteur de l'électronique ou impliquées dans des chaînes d'approvisionnement transfrontalières. En particulier, lorsque les marchandises sont revendues plusieurs fois en peu de temps et que de nombreuses entreprises sont impliquées, des risques importants de TVA et de blanchiment d'argent peuvent survenir.
Les entreprises ne devraient donc pas limiter leurs processus d'audit à l'existence formelle d'un partenaire commercial. Il est plutôt crucial que les partenaires commerciaux, les mouvements de marchandises, les factures et les flux de trésorerie soient cohérents.
Les principales zones d'essai comprennent notamment:
- Audit des contreparties: L'identité, l'activité économique, le droit de représentation et les activités commerciales réelles des fournisseurs et des clients devraient être compréhensibles.
- Numéros d'identification TVA: La validité de l'identification TVA et la conformité des données de l'entreprise devraient être examinées et documentées régulièrement.
- Plausibilité des mouvements de marchandises: Les itinéraires de livraison, les lieux d'entreposage, les documents de transport et la disponibilité réelle des marchandises doivent correspondre au processus opérationnel documenté.
- Comptabilité et vérification de la chaîne d'approvisionnement: Il arrive qu'un grand nombre d'intermédiaires, des prix élevés ou des reventes à court terme soient à l'origine de tests approfondis.
- Modes de paiement Les paiements effectués par des tiers, les instructions de paiement inhabituelles ou les méthodes de financement incompréhensibles devraient être sérieusement remis en question.
- Documentation et escalade : Les troubles doivent être documentés à l'interne et transmis aux autorités compétentes. Les processus d'essai devraient prévoir des responsabilités claires et des voies d'escalade.
Tous les modèles d'affaires inhabituels ne sont pas automatiquement frauduleux. Le facteur décisif est la vision globale des circonstances. Les entreprises doivent reconnaître les risques, les évaluer de façon appropriée et documenter leurs décisions de manière compréhensible.
Criminalité organisée en matière de TVA comme risque de conformité
L'opération Goliath montre que le crime organisé en matière de TVA peut aller bien au-delà des factures défectueuses ou des irrégularités fiscales individuelles. Les sociétés de semences, les structures commerciales internationales et les transferts financiers informels peuvent faire partie d'un système criminel organisé fondé sur le partage du travail.
Par conséquent, il devient de plus en plus important pour les entreprises d'examiner les partenaires commerciaux et les chaînes d'approvisionnement non seulement formellement, mais aussi économiquement et efficacement. Des structures de conformité efficaces doivent détecter les anomalies à un stade précoce, permettre des contrôles compréhensibles et veiller à ce que les soupçons soient correctement traités à l'interne.
Les premières condamnations allemandes de l'OEPP concernant la participation à une organisation criminelle liée à la fraude à la TVA soulignent la dimension pénale de ces systèmes. En même temps, ils indiquent clairement que les processus d'essai et de contrôle résilients constituent un élément essentiel de la gestion des risques de l'organisation.
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